Accounts Receivable

• Definisi dan Karakteristik: Sifat industri perhotelan (operasional 24 jam, produk jasa dan barang yang tidak dapat disimpan, serta tingginya volume transaksi harian). • Standar Akuntansi Khusus: Pengenalan USALI (Uniform System of Accounts for the Lodging Industry), yaitu standar pelaporan keuangan yang umum digunakan industri hotel dunia, serta penyesuaian dengan PSAK/SAK yang berlaku di Indonesia. • Struktur Departemen Akuntansi: Peran dan fungsi masing-masing bagian seperti Front Office Cashier, Restaurant & Bar Cashier, Night Auditor, Cost Controller, Internal Auditor, dan Accounts Receivable/Payable.

• Pencatatan Transaksi Harian: Pendapatan kamar (room revenue), makanan dan minuman (F&B revenue), hingga layanan telepon atau laundry. • Aturan Debit-Kredit & Persamaan Akuntansi dalam transaksi hotel. • Buku Besar (Ledger) dan Neraca Saldo (Trial Balance). • Jurnal Penyesuaian (Adjusting Entries) terkait akrual, depresiasi aset hotel, dan amortisasi. • Penyusunan Laporan Keuangan: Laporan Laba Rugi (Income Statement), Neraca (Balance Sheet), dan Laporan Arus Kas (Cash Flow Statement) berbasis format USALI. • Proses Tutup Buku (Closing Process) bulanan dan tahunan.

• Front Office, Accounting: Sistem posting tagihan tamu (room transfer), metode pembayaran (tunai, kartu kredit, guarantee letter, diskon, dan tip), serta Cash Sheet. • Food & Beverage Cashier: Rekapitulasi penjualan restoran dan bar (Summary of Sales dan Remittance of Funds). • Night Audit: Prosedur audit malam untuk mencocokkan seluruh transaksi harian dari semua departemen sebelum tanggal operasional baru dibuka, serta penyusunan Daily Report. • Pengelolaan Piutang (Accounts Receivable) & Utang (Accounts Payable): Pengawasan city ledger, penagihan kepada agen perjalanan/perusahaan, dan pembayaran kepada supplier

• Cost Controller: Tugas pengawasan sebelum dan sesudah transaksi terjadi (Goods Request, persetujuan pembelian, pengecekan invoice dari supplier). • Pengendalian Bahan Baku dan Inventory: Stock opname, penentuan cost of sales (HPP makanan, minuman, dan perlengkapan kamar). • Pengelolaan Payroll (Penggajian): Perhitungan gaji karyawan, service charge, pajak penghasilan, dan tunjangan hotel.

• Analisis Rasio Keuangan Hotel: Likuiditas, solvabilitas, dan profitabilitas khusus industri perhotelan. • Penyusunan Anggaran (Cash Budget & Master Budget): Perencanaan anggaran operasional dan modal. • Break-Even Point (BEP) dan Pricing Strategy: Analisis titik impas usaha hotel, perhitungan tarif kamar (Room Tariff Calculation), dan manajemen pendapatan (Revenue Management). • Statistik Kinerja Hotel: Pengukuran Occupancy Rate (Tingkat Hunian), ARR (Average Room Rate), dan RevPAR (Revenue Per Available Room)

• Prosedur Month-End Closing: Alur kerja penutupan buku akhir bulan di hotel, mulai dari batas akhir input data (cutoff) dari seluruh departemen (Kamar, F&B, Spa, dll). • Rekonsiliasi Final: Cara mencocokkan data piutang agen (City Ledger vs Travel Agent Statements), rekonsiliasi bank (Bank Reconciliation), serta pencocokan hasil Stock Opname fisik dengan sistem Cost Control. • Penyajian Laporan Kinerja Keuangan (USALI): Menyusun ringkasan pendapatan harian menjadi laporan bulanan yang memuat statistik utama hotel seperti Occupancy Rate, ARR, dan RevPAR. • Analisis Varian (Variance Analysis): Membandingkan pencapaian aktual finansial bulan tersebut dengan Anggaran (Budget) atau target yang sudah ditetapkan oleh manajemen (mencari tahu mengapa ada pengeluaran berlebih atau pendapatan yang kurang).