Staff Audit Keuangan dan SDM

Pengenalan perusahaan dan fungsi Internal Audit sebagai Lini 3, peran dan tanggung jawab auditor, kode etik, independensi dan objektivitas, konsep Three Lines, tujuan dan prinsip ICoFR, siklus pelaporan keuangan, risiko pelaporan keuangan, serta hubungan proses–risiko–pengendalian–bukti–asersi laporan keuangan.

Mempelajari proses/siklus keuangan yang menjadi objek pengujian ICoFR, memahami risiko pelaporan keuangan, control objective, key control, control owner, frekuensi dan atribut pengendalian, serta penyusunan Risk Control Matrix (RCM). Peserta melakukan observasi dan pemahaman proses dengan pendampingan mentor.

Melaksanakan walkthrough untuk memvalidasi pemahaman proses dan implementasi pengendalian. Melaksanakan pengujian awal (Test of One) untuk memahami penerapan atribut kontrol dan kecukupan bukti, kemudian menyusun test procedure, kriteria pengujian, kebutuhan evidence, populasi dan pendekatan sampling dengan supervisi auditor.

Melaksanakan pengujian efektivitas operasional key control berdasarkan prosedur pengujian yang telah ditetapkan, melakukan pemilihan sampel, pemeriksaan evidence, evaluasi atribut pengendalian, mengidentifikasi dan mendokumentasikan exception, serta menyusun kesimpulan hasil pengujian dalam working paper.

Melakukan evaluasi atas exception hasil pengujian, menentukan apakah terdapat indikasi defisiensi pengendalian, menganalisis kondisi, kriteria, sebab dan risiko/dampak, melakukan root cause analysis, serta menyusun rekomendasi perbaikan yang relevan, spesifik dan dapat ditindaklanjuti. Peserta melakukan review dan perbaikan working paper bersama mentor.

Melaksanakan mini assignment pengujian ICoFR secara end-to-end, mulai dari pemahaman proses, identifikasi risiko dan pengendalian, walkthrough, pengujian awal, perancangan dan pelaksanaan pengujian efektivitas, evaluasi evidence dan exception, analisis defisiensi, penyusunan rekomendasi dan kesimpulan, hingga penyajian hasil. Dilakukan final review, presentasi dan evaluasi kompetensi peserta.